Software Invio telematico dei corrispettivi
Si parte con gli incassi di luglio 2007
Con un comunicato stampa del 30 aprile 2007, l’Agenzia delle Entrate ha
reso noto che l’invio telematico dei corrispettivi
all’Anagrafe tributaria, da
parte dei contribuenti che esercitano attività commerciali, riguarderà le
operazioni effettuate a partire dal prossimo primo luglio.
Il nuovo adempimento
Con il comunicato stampa del 30 aprile l’Agenzia delle Entrate ha reso noto che
il direttore, Massimo Romano, ha firmato i provvedimenti, in corso di
pubblicazione in Gazzetta Ufficiale, relativi alle modalità tecniche, alla
tempistica di trasmissione e ai termini di decorrenza del primo invio dei
corrispettivi telematici, da parte dei contribuenti che esercitano attività
commerciali, così come era stato previsto dal Decreto Visco-Bersani.
La decorrenza
L’invio telematico dei corrispettivi riguarderà le operazioni effettuate a partire
dal prossimo primo luglio. Il provvedimento ha stabilito i termini del primo invio
dei corrispettivi telematici, da parte degli operatori commerciali, con scadenze
differenti a secondo delle dimensioni, come di seguito specificato:
- entro il 25 settembre 2007 da parte della grande distribuzione;
- entro il 25 ottobre 2007 per i soggetti con corrispettivi nel 2006 superiori a 6
milioni di Euro;
- entro il 25 novembre 2007 per i soggetti con corrispettivi nel 2006 compresi tra
600mila un euro e 6 milioni di euro;
- entro il 25 marzo 2008, per i soggetti con corrispettivi nel 2006 fino a 600mila
euro (sia per i soggetti che effettuano la liquidazione mensile, sia per i soggetti
che effettuano la liquidazione trimestrale dell’Iva);
- entro il 25 marzo 2008 per chi comincia l’attività nel corso dell’anno 2007.
NOTA BENE:
Per tutti i soggetti interessati, il primo invio dovrà contenere i dati
relativi ai corrispettivi conseguiti dal 1° luglio 2007 all’ultimo giorno
utile del periodo di riferimento dell’invio.
Per esempio, chi deve effettuare la prima trasmissione il 25 novembre
2007 (contribuenti con corrispettivi nel 2006 compresi tra 600 mila e 6 milioni
di Euro, quindi soggetto con chiusure Iva mensili), invierà l’importo
complessivo dei corrispettivi conseguiti tra il 1° luglio e il 31 ottobre
2007.
I dati relativi al mese di novembre saranno inviati, a regime, come vedremo
nel proseguo, con la comunicazione da effettuarsi entro il 25 dicembre.
Contenuto della comunicazione
La comunicazione dovrà contenere:
- il codice fiscale;
- il numero identificativo del punto vendita;
- l’ammontare complessivo dei corrispettivi giornalieri delle cessioni di beni e delle prestazioni di servizi inclusi quelli per i quali è stata emessa fattura.
NOTA BENE:
La comunicazione andrà effettuata anche per le giornate in cui vi sia assenza di
corrispettivi. Non dovranno, invece, essere trasmessi i corrispettivi conseguiti
a seguito di cessione di immobili e beni strumentali, in quanto afferenti a operazioni
“straordinarie”.
I termini a regime
Successivamente alle scadenze stabilite per il primo invio, come sopra
specificate, il provvedimento chiarisce che il termine, entro il quale effettuare
a regime la trasmissione dei corrispettivi telematici, è stato correlato ai termini
previsti per la liquidazione periodica dell’Iva ed è stato fissato per il giorno
25 del mese successivo a quello di riferimento, ovvero del secondo
mese successivo a ciascuno dei primi tre trimestri solari.
Modalità di trasmissione
Per trasmettere i corrispettivi telematici, i contribuenti potranno utilizzare:
il servizio telematico Entratel o Internet (Fisconline)
gli ulteriori canali di trasmissione per i quali, con successivo
provvedimento del direttore dell’Agenzia delle Entrate, saranno definite le
relative modalità tecniche e le procedure.
La predisposizione del file da trasmettere dovrà essere realizzata utilizzando i
software di controllo forniti dall’Agenzia delle Entrate e rispettando le specifiche
tecniche allegate al provvedimento.